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反舞弊與舉報(bào)投訴管理制度       

陜西華納機(jī)電產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)有限公司-反舞弊與舉報(bào)投訴管理制度

第一章：總則

第一條為了防治舞弊，加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制，維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益，降低公司風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度主要明確反舞弊工作的宗旨、舞弊的概念及形式；舞弊的預(yù)防和控制；反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)；舞弊的舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告；舉報(bào)人的保護(hù)；舞弊的補(bǔ)救措施和處罰。
第三條反舞弊工作的宗旨是規(guī)范公司高、中層管理人員和普通員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，樹立廉潔和勤勉敬業(yè)的良好風(fēng)氣，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。
第四條本制度適用于集團(tuán)公司、全資子公司、控股子公司和分公司。

第二章：舞弊的概念及形式
第五條本制度所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用各種違法、違規(guī)手段，謀取個(gè)人不正當(dāng)利益，損害公司正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可能為個(gè)人帶來不正當(dāng)利益的行為。
第六條損害公司正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，是指公司內(nèi)、外人員為謀取自身利益，采用各種違法、違規(guī)手段使公司及股東正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不正當(dāng)行為。
有下列情形之一者屬于此類舞弊行為：
（一）收受賄賂或回扣；
（二）將正常情況下可以使公司獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人；
（三）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資產(chǎn)；
（四）使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)；
（五）故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)；
（六）偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證；
（七）泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；
（八）其他損害公司經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。
第七條謀取不正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的舞弊，是指公司內(nèi)部人員為使公司獲得不正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益而其自身也可能獲得相關(guān)利益，采用欺騙等違法、違規(guī)手段，損害國(guó)家、其他組織、個(gè)人或股東利益的不正當(dāng)行為。有下列情形之一者屬于此類舞弊行為：
（一）為不適當(dāng)?shù)哪康亩С觯缰Ц顿V賂或回扣；
（二）出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；
（三）故意錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)、記錄虛假的交易事項(xiàng)，包括虛增收入和低估負(fù)債，出具錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)告，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀者或使用者誤解而作出不適當(dāng)?shù)耐度谫Y決策；
（四）隱瞞或刪除應(yīng)對(duì)外披露的重要信息；
（五）從事違法、違規(guī)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（六）偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證；
（七）偷逃稅款；
（八）其他謀取公司不正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。

第三章：舞弊的預(yù)防和控制
第八條公司應(yīng)建立、健全并有效實(shí)施包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防舞弊在內(nèi)的反舞弊控制程序，并進(jìn)行自我評(píng)估；承擔(dān)對(duì)公司跨部門的全面的反舞弊工作協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。
第九條公司以各種方式對(duì)公司的反舞弊政策及有關(guān)措施進(jìn)行宣傳，對(duì)員工進(jìn)行法律、法規(guī)及誠(chéng)信道德教育培訓(xùn)，提倡誠(chéng)信守法的企業(yè)文化，幫助員工正確處理工作中發(fā)生的利益沖突、抵制不正當(dāng)利益誘惑。
第十條公司倡導(dǎo)誠(chéng)信守法的企業(yè)文化，營(yíng)造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制程序和機(jī)制，以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)。
第十一條評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制機(jī)制，以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)，
主要通過以下手段進(jìn)行：
（一）在公司層面、業(yè)務(wù)部門層面和主要賬戶層面中進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)
估，評(píng)估包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性。
（二）建立并采取有關(guān)確認(rèn)、防止和減少虛假財(cái)務(wù)報(bào)告或者濫用公司資產(chǎn)的
措施，這些措施包括下列不同的形式：批準(zhǔn)、授權(quán)、核查、核對(duì)、權(quán)責(zé)分工、工
作業(yè)績(jī)復(fù)核以及公司資產(chǎn)安全的保護(hù)等。
（三）針對(duì)發(fā)生舞弊行為的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，如財(cái)務(wù)報(bào)告虛假和管理層越權(quán)，以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域，公司應(yīng)當(dāng)建立必要的內(nèi)部控制措施。

第四章：反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)
第十二條公司建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，具體組織及執(zhí)行跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作；各業(yè)務(wù)部門承擔(dān)本部門的反舞弊工作。
第十三條公司紀(jì)律檢查委員會(huì)為公司反舞弊工作的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司就反舞弊工作計(jì)劃、開展情況等進(jìn)行年度舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；撰寫公司反舞弊工作評(píng)估報(bào)告；開展反舞弊預(yù)防宣傳活動(dòng)；受理公司內(nèi)部反舞弊的投訴和舉報(bào)；對(duì)舞弊舉報(bào)案件進(jìn)行調(diào)查，提出處理意見。
第十四條紀(jì)委人員應(yīng)當(dāng)自覺提高反舞弊的意識(shí)和反舞弊技術(shù)能力水平，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，積極要求并主動(dòng)接受反舞弊法律、法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、知識(shí)技能的培訓(xùn)，主動(dòng)了解公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r及計(jì)劃、會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理制度和其他有關(guān)規(guī)章制度。

第五章：舞弊的舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告
第十五條公司設(shè)立專門的舉報(bào)電話和電子郵箱，是公司員工和公司外部人員、供應(yīng)商、客戶等，反映、舉報(bào)公司范圍內(nèi)各部門及其人員在工作和經(jīng)營(yíng)過程中的違法、違規(guī)行為，檢舉、揭發(fā)實(shí)際或疑似舞弊事件的渠道；接收內(nèi)容包括內(nèi)
部控制過程漏洞的投訴、舉報(bào)信息。
第十六條紀(jì)委對(duì)于投訴舉報(bào)的立案及其調(diào)查處理應(yīng)堅(jiān)持公開、公平、公正的工作原則，堅(jiān)持及時(shí)、就地解決問題以及維護(hù)公司股東、員工利益的原則。
第十七條紀(jì)委對(duì)舉報(bào)所反映違紀(jì)的違法問題具有可查性，按審批程序和權(quán)限進(jìn)行初步核實(shí)：
（一）如被投訴（舉報(bào)）人為公司董事會(huì)聘任的高級(jí)管理人員，由董事會(huì)審批；
（二）除本條第一款以外其他投訴舉報(bào)事項(xiàng)，由紀(jì)委會(huì)同公司管理層審批，亦可根據(jù)實(shí)際情況請(qǐng)示董事會(huì)確定。
第十八條紀(jì)委在投訴舉報(bào)的受理及調(diào)查過程中，具有以下權(quán)限：
（一）調(diào)查取證權(quán)：在調(diào)查、了解投訴舉報(bào)事項(xiàng)及其相關(guān)工作中，有權(quán)到有關(guān)單位調(diào)閱、復(fù)制相關(guān)資料，向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查詢問，并有權(quán)要求被調(diào)查單位及涉及人員對(duì)調(diào)查取證的各種資料予以簽字確認(rèn)。
（二）跟進(jìn)權(quán)：對(duì)轉(zhuǎn)由其他部門處理的事項(xiàng)，有權(quán)進(jìn)行跟蹤并要求其在一定時(shí)間內(nèi)給予反饋。
（三）建議處理權(quán)：對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，可直接提出處理意見。
第十九條紀(jì)委工作人員應(yīng)遵守下列工作準(zhǔn)則：
（一）與投訴舉報(bào)內(nèi)容或投訴舉報(bào)人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；
（二）聽取投訴舉報(bào)人陳述事實(shí)及理由，必要時(shí)可以向有關(guān)組織和人員調(diào)查核實(shí)情況，避免激化矛盾；
（三）不得將投訴舉報(bào)信息透露給被投訴舉報(bào)對(duì)象，不得將本部門辦理投訴舉報(bào)的內(nèi)部研究情況透露給投訴舉報(bào)人，不得與無關(guān)人員談?wù)撏对V舉報(bào)內(nèi)容。
（四）經(jīng)審查符合受理?xiàng)l件的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起 7 日內(nèi)，以書面形式或其他適當(dāng)方式告知投訴舉報(bào)人；不符合受理?xiàng)l件的，應(yīng)當(dāng)自做出不予受理決定之日起 7 日內(nèi)，以書面形式或其他適當(dāng)方式告知投訴舉報(bào)人，并說明理由；聯(lián)系方式不詳?shù)某狻?br /> （五）在投訴舉報(bào)事項(xiàng)的調(diào)查、處理過程中，必須予以保密。
第二十條紀(jì)委對(duì)已經(jīng)受理并立項(xiàng)調(diào)查的舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)自受理之日起 60 日內(nèi)辦理完畢；情況復(fù)雜的，可以適當(dāng)延長(zhǎng)辦理期限，但延長(zhǎng)期限不得超過 30 日，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。對(duì)需要交辦或轉(zhuǎn)送的舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)自收到之日起 15 日內(nèi)交辦或轉(zhuǎn)送有關(guān)部門辦理，需要反饋辦理結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)要求其在辦理期限內(nèi)反饋結(jié)果，提交辦結(jié)報(bào)告。
第二十一條紀(jì)委對(duì)涉及一般員工被指控但未經(jīng)證實(shí)的舉報(bào)，將視其具體情況，可會(huì)同公司有關(guān)部門共同進(jìn)行評(píng)估并作出是否調(diào)查決定。
第二十二條紀(jì)委對(duì)實(shí)名舉報(bào)，無論是否會(huì)立項(xiàng)調(diào)查，都需要向舉報(bào)人反饋調(diào)查結(jié)果。對(duì)舉報(bào)和調(diào)查處理后的舞弊案件報(bào)告材料，應(yīng)及時(shí)立卷歸檔；對(duì)有關(guān)舞弊案件的調(diào)查結(jié)果應(yīng)依據(jù)報(bào)告性質(zhì)向公司有關(guān)部門報(bào)告。
第二十三條投訴舉報(bào)事項(xiàng)經(jīng)核查，反映問題事實(shí)基本清楚，確有違紀(jì)行為，而有明顯不夠紀(jì)律處分的，可進(jìn)行誡勉談話；問題不具體無可查性的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后留存；對(duì)嚴(yán)重違反公司紀(jì)律及制度并對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失者，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。
第二十四條對(duì)無中生有惡意中傷的投訴（舉報(bào)）人，經(jīng)核實(shí)將對(duì)之進(jìn)行嚴(yán)肅處理。如果投訴人舉報(bào)人惡意投訴舉報(bào)中傷他人，公然貶損他人人格，破壞他人名譽(yù)，誹謗侮辱他人情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，公司將移送司法部門追究其法律責(zé)任。

第六章：舉報(bào)人的保護(hù)
第二十五條舉報(bào)人在協(xié)助調(diào)查工作中應(yīng)受到保護(hù)。公司禁止任何歧視或報(bào)復(fù)行為，禁止對(duì)參與調(diào)查的人員采取任何阻撓、干預(yù)或敵對(duì)措施。
第二十六條對(duì)違規(guī)泄露投訴、舉報(bào)人信息或?qū)ν对V、舉報(bào)人采取打擊報(bào)復(fù)行動(dòng)的人員，公司將對(duì)其采取相應(yīng)處罰。觸犯法律的，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十七條接受舉報(bào)或參與舞弊調(diào)查的工作人員不得擅自向任何單位及個(gè)人提供舉報(bào)人的相關(guān)資料及舉報(bào)內(nèi)容；確因工作需要查閱舉報(bào)相關(guān)資料的，需經(jīng)紀(jì)委負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；同時(shí)，紀(jì)委應(yīng)登記查閱人員所查閱的時(shí)間、內(nèi)容及查閱人員的相關(guān)情況。

第七章：舞弊的補(bǔ)救措施和處罰
第二十八條公司發(fā)生舞弊案件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書面報(bào)告，對(duì)違規(guī)者采取適當(dāng)?shù)拇胧⒏鶕?jù)需要將處理結(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報(bào)。
第二十九條對(duì)犯有舞弊行為的員工，紀(jì)委應(yīng)建議按公司相關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和行政紀(jì)律處罰；舞弊行為觸犯相關(guān)法律的，應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

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